Formulario Nº 572 - SIRADIG

A partir del presente año se informa que se tomarán en cuenta para la liquidación de cada mes las declaraciones presentadas hasta el día 18 (excepto el mes de Enero cuya fecha es el día 5 y los meses de junio, julio y diciembre cuya fecha de cierre será el día 10). Las declaraciones efectuadas fuera de estas fechas serán cargadas para el mes siguiente.

 

 

Declaración de deducciones y otros ingresos para Impuesto a las Ganancias

Se deberá ingresar en www.afip.gob.ar, con su CUIT/CUIL/CDI y clave fiscal, se desplegará el listado de sistemas que tiene habilitados.

 
En caso de no estar habilitado el servicio “SiRADIG Trabajador” deberá dar de alta al mismo ingresando en el Administrador de Relaciones de Clave Fiscal. Su clave fiscal deberá tener como mínimo nivel de seguridad 2 o superior (Ingresando al micrositio de Clave Fiscal se encuentran disponibles las instrucciones correspondientes a efectos de obtener la clave fiscal o elevar el nivel de seguridad de la misma).
 

Deducciones admitidas y requisitos:

 

DETALLE DE CARGA DE FAMILIA:
A partir del período fiscal 2019, podrán deducirse:
  • Cónyuge .
  • ​Hijo, hija, hijastro o hijastra menor de 18 años o incapacitado para el trabajo, se deberá consignar el porcentaje (50% - 100%) de deducción a cargo de cada progenitor o responsable legal.
IMPORTE DE LAS GANANCIAS LIQUIDADAS EN EL RANSCURSO DEL PERÍODO FISCAL POR OTROS EMPLEADORES O ENTIDADES:
Respecto de los empleadores que no actúen como Agentes de Retención, el trabajador deberá ingresar los importes de remuneración y deducciones que surjan del recibo de haberes extendido por dichos empleadores.

DEDUCCIONES:

Cuotas médico – asistenciales

  • Importes que se destinen a cuotas o abonos a instituciones que presten cobertura médico asistencial, correspondientes al beneficiario y a las personas que revistan para el mismo el carácter de cargas de familia. El importe a deducir por dichos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada.
Primas de seguros para el caso de muerte.
  • Primas de Seguro para el caso de muerte/riesgo de muerte.
  • Primas de Ahorro correspondientes a Seguros Mixtos.
  • Primas que cubran el riesgo de muerte y primas de ahorro correspondientes a seguros mixtos, excepto para los casos de seguros de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación. 

 

  • Aportes correspondientes a Planes de Seguro de Retiro Privados.
  • Aportes correspondientes a los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación
Hasta el tope de $ 12000.00.

Gastos de sepelio

  • Del contribuyente o de personas a su cargo, hasta el tope de $ 996,23, siendo los mismos por parte del ciudadano o de un familiar a cargo. 
Donaciones 
  • A los fiscos nacional, provinciales y municipales y a las instituciones comprendidas en los incisos e) y f) del Artículo 20 de la ley del gravamen, en las condiciones dispuestas por el inciso c) del Artículo 81 de la misma, hasta el límite del 5% de la ganancia neta del ejercicio acumulada. 
Alquiler de inmuebles destinados a casa habitación
  • El 40% de las sumas pagadas en concepto de alquileres de inmuebles destinados a casa habitación del contribuyente o causante en el caso de sucesiones indivisas, hasta el límite del mínimo no imponible ($ 85.848,99 para el período 2019), siempre y cuando el beneficiario de la renta no resulte titular de ningún inmueble, cualquiera sea la proporción. A efectos del cómputo de esta deducción será requisito necesario que el monto de los alquileres abonados se encuentre respaldado mediante la emisión de una factura o documento equivalente por parte del locador. Asimismo, en el primer período fiscal en que se efectúe el cómputo de la deducción y, con cada renovación del contrato, el beneficiario de la renta deberá remitir a este Organismo una copia del contrato de alquiler, en formato “.pdf”. 
Gastos médicos y paramédicos
  • Honorarios correspondientes a los servicios de asistencia sanitaria, médica y paramédica por: 
    • Hospitalización en clínicas, sanatorios y establecimientos similares. Prestaciones accesorias de la hospitalización. Servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades. Servicios prestados por los bioquímicos, odontólogos, kinesiólogos, fonoaudiólogos, psicólogos, etc. Servicios prestados por los técnicos auxiliares de la medicina. Todos los demás servicios relacionados con la asistencia, incluyendo el transporte de heridos y enfermos en ambulancias o vehículos especiales. 
La deducción procederá siempre que la prestación haya sido efectivamente facturada por el prestador del servicio y hasta un máximo del 40% del total facturado. 
El importe total de las deducciones admitidas por estos conceptos no podrá superar el 5% de la ganancia neta del ejercicio determinada antes de su cómputo y el de los conceptos indicados en la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, en su Artículo 81, inciso c) y segundo párrafo del inciso g), así como de los quebrantos de años anteriores y, cuando corresponda, de las sumas a que se refiere el Artículo 23 de dicha ley.

Intereses por Préstamos Hipotecarios

  • Intereses correspondientes a créditos hipotecarios que les hubieran sido otorgados por la compra o construcción de inmuebles destinados a la casa habitación, hasta el importe establecido en el tercer párrafo del inciso a) del Artículo 81 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones ($ 20.000 anuales).
Aporte a sociedades de garantía recíproca
  • Aportes al capital social o al fondo de riesgo efectuados por los socios protectores de sociedades de garantía recíproca previstos en el Artículo 79 de la Ley Nº 24.467 y sus modificaciones: Serán deducibles del resultado impositivo para la determinación del impuesto a las ganancias de sus respectivas actividades, en el ejercicio fiscal en el cual se efectivicen, siempre que dichos aportes se mantengan en la sociedad por el plazo mínimo de dos años calendario, contados a partir de la fecha de su efectivización. La deducción impositiva a que alude el párrafo anterior operará por el 100% del aporte efectuado, no debiendo superar en ningún caso dicho porcentaje. El grado de utilización del fondo de riesgo en el otorgamiento de garantía deberá ser como mínimo del 80 % como promedio en el período de de permanencia de los aportes. 
Deducción del Personal Doméstico
  • Importes abonados al Personal de Casas Particulares- en concepto de contraprestación por sus servicios, contribuciones patronales y cuota obligatoria del Seguro de Riesgo de Trabajo. El importe máximo a deducir por los conceptos señalados no podrá superar la suma correspondiente a la ganancia no imponible definida en el inciso a) del Artículo 23 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones ($ 85.848,99 para el período 2019). 

Guía Paso a Paso Empleador de Trabajador de Casas Particulares: Registro, modificación y baja de relaciones laborales.

Otras Deducciones
  • Aportes para fondos de Jubilación, Retiros, Pensiones o Subsidios destinados al ANSES.
  • Cajas Provinciales o Municipales de previsión para profesionales.
  • Aportes efectuados a Cajas Complementarias de Previsión, Fondos Compensadores de Previsión o similares, creados por leyes nacionales, provinciales o municipales, Convenciones Colectivas de Trabajo o Convenios de Corresponsabilidad Gremial y todo otro aporte destinado a la obtención de un beneficio que guarde identidad con una prestación de índole previsional que tenga carácter obligatorio para el beneficiario de las rentas. 
Vehículos de Corredores y Viajantes de Comercio
  • Los corredores y viajantes de comercio, cuando utilicen auto propio podrán deducir la amortización impositiva del rodado y, en su caso, los intereses por deudas relativas a la adquisición del mismo. En el supuesto de que el rodado se destine, en parte, al uso particular u otros, deberá indicarse la proporción de tales conceptos que corresponda afectar a la actividad de corredor o viajante de comercio. 
Gastos de movilidad, viáticos
  • Gastos de movilidad, viáticos y otras compensaciones análogas abonados por el empleador. Se podrán deducir en los importes que fije el Convenio Colectivo de Trabajo correspondiente a la actividad de que se trate o -de no estar estipulados por convenio- los efectivamente liquidados de conformidad con el recibo o constancia que a tales fines provea éste al empleado, hasta un máximo del 40% de la ganancia no imponible (mínimo no imponible: $ 85.848,99 para el período 2019). Cuando se trate de actividades de transporte de larga distancia, la deducción a computar no podrá superar el importe de la referida ganancia no imponible. Deberá considerarse como transporte de larga distancia a la conducción de vehículos cuyo recorrido exceda los cien kilómetros del lugar habitual de trabajo. 
Gastos de Adquisición de Indumentaria y Equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo.
  • Gastos realizados por la adquisición de indumentaria y/o equipamiento para uso exclusivo en el lugar de trabajo. La deducción aplica cuando estos gastos sean de carácter obligatorio y que, debiendo ser provistos por el empleador, hubieran sido adquiridos por el empleado en virtud de los usos y costumbres de la actividad en cuestión, y cuyos costos no fueron reintegrados. 
OTRAS RETENCIONES / PERCEPCIONES / PAGOS A CUENTA

Impuesto sobre créditos y débitos 

  • Impuesto sobre créditos y débitos en cuenta bancaria.
  1. Este concepto se podrá computar como pago a cuenta en la declaración anual del siguiente modo:
  • El 34% del impuesto percibido a la tasa del 6%º (seis por mil) originado en las acreditaciones realizadas en la cuenta bancaria. 
  • El 17% del impuesto ingresado o percibido alcanzado por la tasa del 12% (doce por mil). 

 

  • Impuesto sobre movimientos de fondos propios o de terceros.
  • Percepciones / Retenciones aduaneras.
Pago a Cuenta - Resolución General (AFIP) 3819/2015 - Cancelaciones en Efectivo
  • Operaciones de adquisición de servicios en el exterior contratados a través de agencias de viajes y turismo -mayoristas y/o minoristas- del país, que se cancelen mediante el pago en efectivo (R.G. 3819 - Art. 1° inciso a).
  • Operaciones de adquisición de servicios de transporte terrestre, aéreo y por vía acuática, de pasajeros con destino fuera del país, que se cancelen mediante el pago en efectivo (R.G. 3819 - Art. 1° inciso b).
Otras Retenciones, Percepciones y Pagos a Cuenta
  • Impuestos sobre Créditos y Débitos en cuenta bancaria.
PARA CONSULTA DE LA GUIA PASO A PASO PARA LA CARGA DEL FORMULARIO SIRADIG, SE SUGIERE VISITAR EL SIGUENTE LINK:
https://www.afip.gob.ar/572web/documentos/ManualSiRADIG.pdf